یک حسابدار موفق باید مهارت های مختلفی را در طول زندگی کاری خود کسب کند و با برداشتن گام هایی در جهت توسعه آن مهارت ها، دانش کاملی در مورد آنها کسب کند.
موفقیت در حسابداری مانند هر حرفه دیگری مستلزم داشتن دانش در زمینه های مختلف است که تنها به مهارت های شغلی محدود نمی شود و همچنین نیازمند کسب دانش و تجربه در زمینه های دیگر است. یکی از این چارچوب ها قوانین حسابداری است که مهم ترین آنها قوانین بیمه در حسابداری است.
قوانین بیمه در حسابداری
قوانین بیمه و مسائل مربوط به قانون کار و تأمین اجتماعی بسیار گسترده و دارای جزئیات زیادی است. به همین دلیل، در شرکت های بزرگ معمولاً این امور را تیم منابع انسانی انجام می دهد و نه تیم حسابداری. به عبارتی، این بخش از وظایف حسابداری جدا شده است.
در حال حاضر، تیم منابع انسانی مسئول محاسبه حقوق و دستمزد است و در نهایت پرداخت آن به واحد حسابداری ارجاع داده می شود. دلیل این تفکیک، پیچیدگی قوانین مرتبط با حقوق، بیمه و مزایای کارکنان است که نیاز به دانش تخصصی منابع انسانی دارد.
مطالب مرتبط: نرم افزار حسابداری برای ثبت فاکتور
بیمه چیست؟
بیمه در واقع قراردادی است که بین شرکت بیمه و بیمه گذار منعقد می شود که طی آن شرکت بیمه موظف است در ازای پرداخت حق بیمه توسط بیمه گذار، حمایت یا پوششی را ارائه دهد.
شرکت های بیمه، ریسک را در ازای حق بیمه برآورد و مدیریت می کنند. بخشی از حق بیمه هر قرارداد بر اساس داده های گذشته جمع آوری شده از بسیاری از بیمه نامه های مشابه محاسبه می شود و قبل از ارائه خدمات پرداخت می شود. بهای واقعی هر بیمه نامه تا پایان مدت بیمه نامه مشخص نیست و هزینه آن در پایان محاسبه می شود.
صنعت بیمه به دو بخش عمده تقسیم می شود که یکی مربوط به اموال و دیگری مربوط به خسارت است. بیمه شده مشمول قانون تامین اجتماعی بوده و حق دارد با پرداخت مبالغی بابت حق بیمه از خدمات پیش بینی شده، بهره مند شود.
بیمه قانون تامین اجتماعی در حسابداری
در واقع منظور از حسابداری بیمه تامین اجتماعی، رسیدگی کردن به حساب و کتاب بیمه شدگان تامین اجتماعی می باشد.
مطالب مرتبط: نرم افزار حسابداری ساده
این قانون حقوق کارگران و کارفرمایان را نسبت به مواردی از قبیل بیمه، مستمری و شرایط آن، ازکارافتادگی و شرایط آن، درمان و غیره تعیین می کند. از جمله مهمترین ارکان ذکر شده در این قانون، بیمه پرسنل است که حسابداران حداقل ماهی یکبار (در محاسبه حقوق و حق بیمه پرسنل) با آن سروکار دارند.
مطالب مرتبط: نرم افزار حسابداری برای چاپخانه
حق بیمه چقدر است؟
طبق قوانین سازمان تامین اجتماعی، هر کارفرما باید درصد معینی از حقوق و مزایای هر یک از کارکنان خود را به عنوان حق بیمه از طرف کارگر و با حق بیمه از طرف کارفرما حداکثر تا در پایان ماه بعد لیست کامل مشخصات را به حساب های مربوطه واریز و ماهانه به دفاتر بیمه محل ارسال شود.
جزئیات حقوق، بیمه و مالیات در قانون کار ایران
قوانین مرتبط با حقوق و دستمزد، بیمه و مالیات در قانون کار شامل جزئیات مهمی است که رعایت آن ها برای کارفرمایان الزامی است. در زمان استخدام نیروی کار، از روز اول کاری باید قرارداد رسمی منعقد شود و این قرارداد نباید کمتر از حداقل دستمزد تعیین شده توسط وزارت کار باشد.
حقوق دریافتی کارکنان شامل بخش های مختلفی است که عبارت اند از:
- حقوق پایه: مبلغ اصلی و ثابت که به عنوان حداقل دستمزد تعریف شده است.
- حق مسکن: مبلغی که برای کمک به هزینه های سکونت پرداخت می شود.
- حق خواروبار (بن کارگری): مبلغی برای تأمین مایحتاج ضروری زندگی.
- پایه سنوات: مبلغی که به کارکنانی با حداقل یک سال سابقه کار پرداخت می شود.
- حق اولاد: مبلغی که برای کارگران دارای فرزند پرداخت می شود.
- حق تأهل: مبلغی که برای افراد متأهل در نظر گرفته می شود.
این موارد از جمله مزایای اجباری هستند و باید در محاسبات حقوق و دستمزد لحاظ شوند.
طبق قوانین بیمه در حسابداری مسئولیت پرداخت حق بیمه بر عهده کیست؟
ابتدا باید بدانید که طبق قوانین بیمه در حسابداری، کل حق بیمه 30 درصد حقوق هر فرد است که کارفرما باید 23 درصد آن را به اداره بیمه پرداخت کند و 7 درصد مابقی کسر می شود.
وجوهی که مشمول کسر حق بیمه می شود به صورت زیر است:
- حقوق، دستمزد و کارمزد.
- فوق العاده های شغل.
- اضافه کار، شب کاری و نوبت کاری.
- فوق العاده خارج از مرکز.
- فوق العاده انجام کارهای سخت و زیان آور.
- کمک هزینه خواربار و مسکن.
- مزد ایام تعطیل و مرخصی استحقاقی.
- فوق العاده های ثابت و مانند آنها.
- پاداش به جز مواردی که مشمول کسر حق بیمه نیست.
نحوه محاسبه بیمه و مالیات حقوق برای کارفرما و کارمند طبق قانون کار
در فرآیند محاسبه بیمه و مالیات، دو عدد مهم وجود دارد:
1. مبلغ مشمول بیمه
2. مبلغ مشمول مالیات
بیمه:
- ۲۳ درصد از حقوق شامل سهم کارفرماست (۲۰ درصد سهم کارفرما و ۳ درصد بیمه بیکاری که توسط کارفرما پرداخت می شود).
- ۷ درصد از حقوق، سهم بیمه شده بوده و از حقوق کارگر کسر می شود.
مالیات:
مالیات حقوق بر اساس قانون مالیات بر درآمد به صورت پلکانی محاسبه می شود. به عنوان مثال:
- تا مبلغ مشخصی (مثلاً ۱۲ میلیون تومان) معاف از مالیات است.
- بین ۱۲ تا ۱۵ میلیون تومان ۵ درصد مالیات تعلق می گیرد.
- بین ۱۵ تا ۲۴ میلیون تومان ممکن است تا ۱۵ یا ۲۰ درصد مالیات اعمال شود.
این اعداد سالانه توسط وزارت کار به روزرسانی و اعلام می شوند.
مزایای اختیاری، اضافه کاری و مرخصی
نحوه محاسبه بیمه و مالیات حقوق برای کارفرما و کارمند طبق قانون کار کارفرما می تواند علاوه بر مزایای اجباری، مواردی مانند حق مأموریت، پاداش تولید، حق جذب و موارد دیگر را نیز پرداخت کند. برخی از این مزایا مشمول بیمه و مالیات بوده و برخی دیگر معاف هستند.
اضافه کاری:
اگر کارمندی بیش از ساعات کاری قانونی (۴۴ ساعت در هفته) کار کند، مشمول اضافه کاری خواهد شد. نرخ اضافه کاری معمولاً ۴۰ درصد بیشتر از دستمزد ساعتی عادی است.
مرخصی، عیدی و سنوات
- مرخصی: هر کارمند ماهانه ۲.۵ روز مرخصی استحقاقی دارد که در پایان سال در صورت استفاده نشدن، می تواند تا ۹ روز را به سال بعد منتقل کند.
- عیدی: در پایان سال معادل دو پایه حقوق به عنوان عیدی پرداخت می شود.
- سنوات: مبلغ سنوات در پایان هر سال یا در زمان تسویه نهایی پرداخت می شود.
این قوانین بخشی از الزامات قانون کار هستند که رعایت آن ها برای تمام کارفرمایان الزامی است.
مطالب مرتبط: نرم افزار حسابداری برای خدمات کامپیوتری
مبنای نرخ حق بیمه چیست؟ سازمان بیمه های اجتماعی
نرخ حق بیمه در ایران بر اساس مفاد ماده 28 قانون بیمه های اجتماعی (مصوب 1354) معادل 30 درصد حقوق، انفرادی و مزایای هر بیمه شده و 3 درصد مشارکت تعیین می شود. دولت و 2 درصد از حقوق کارگران به عنوان حق کارآموزی تخفیف داده می شود، ربطی به سازمان تامین اجتماعی ندارد.
نرخ حق بیمه در هر یک از سیستم های تامین اجتماعی با توجه به حجم خدمات و حمایت های مورد تعهد تعیین می شود و در حال حاضر سازمان تامین اجتماعی با ارائه 18 نوع خدمات مختلف نسبت به بسیاری از کشور های مشابه خدمات متنوع تری را به بیمه شدگان ارائه می کند.
و همچنین طبق بررسی ها و اطلاعات موجود، نرخ حق بیمه در بسیاری از کشور های اروپایی، آسیایی و آفریقایی بالاتر از نرخ حق بیمه در ایران است.
پرداخت غرامت در قوانین بیمه توسط حسابداری چگونه است؟
غرامت قطعی که به نقص عضو تعلق می گیرد، مبلغی است که به طور کامل برای جبران نقص عضو با جبران تقلیل درآمد به فرد صدمه دیده پرداخت می گردد.
مبلغ این غرامت بر اساس کمیسیون بیمه مشخص می گردد و در بعضی مواقع علاوه بر غرامتی که بیمه متقبل می شود، دادگاه های عمومی شرکت کارفرما را محکوم می کنند تا مبلغی بیشتر در ازای صدمات وارد شده به فرد، پرداخت نمایند.
چه نوع بیمه هایی در حسابداری وجود دارد؟
در حسابداری، انواع بیمه های مختلف وجود دارد که ممکن است بر اساس نیاز های هر سازمان متفاوت باشد. برخی از انواع بیمه های معمول در حسابداری عبارتند از: بیمه تأمین اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه ثالث و بیمه مسئولیت عمومی.
چه دسته بندی هایی برای هزینه های بیمه در حسابداری وجود دارد؟
هزینه های بیمه در حسابداری می توانند در دسته بندی های مختلف قرار بگیرند. برخی از دسته بندی های رایج شامل موارد زیر است:
- هزینه بیمه عمومی: شامل هزینه بیمه سلامت، بیمه ثالث و بیمه مسئولیت عمومی است.
- هزینه بیمه اجتماعی: شامل هزینه بیمه تأمین اجتماعی برای پرداخت به صندوق تأمین اجتماعی و کارکنان است.
- هزینه بیمه موارد خاص: ممکن است هزینه های بیمه مربوط به حوادث خاص مانند بیمه آتش سوزی یا بیمه زلزله نیز وجود داشته باشد.
چگونه هزینه های بیمه در حسابداری ثبت می شوند؟
هزینه های بیمه در حسابداری معمولاً با استفاده از حساب های مربوطه ثبت می شوند. به طور معمول، در دفتر کل یا دفتر فرعی، برای هر نوع هزینه بیمه یک حساب ایجاد می شود. مانند “هزینه بیمه سلامت”، “هزینه بیمه تأمین اجتماعی” و غیره. در زمان پرداخت هزینه بیمه، مبلغ مربوطه از حساب پرداخت به حساب بیمه منتقل می شود.
مطالب مرتبط: نرم افزار حسابداری برای خرازی
سخن پایانی
بیمه یکی از مباحث مهم در زمینه شغلی می باشد که هر دو گروه کارگر و کارفرما باید به خوبی از آن مطلع باشند. حسابدار یک شرکت به عنوان کسی که رسیدگی به امور بیمه را بر عهده دارد، موظف است که از قوانین بیمه به عنوان مهمترین اطلاعات در زمینه حسابداری آگاهی داشته و آنها را به کار ببندد.
کارفرمایان و حسابدار ها در حیطه تسهیل امور بیمه کارکنان خود می توانند از نرم افزارهای حسابداری استفاده کنند که با قوانین کشور مطابقت دارند و مدام با این قوانین به روز رسانی می شوند.
در این مقاله به بررسی قوانین بیمه در حسابداری پرداختیم، امیدواریم برایتان سودمند واقع شده باشد.
سلام ممنون از مقاله بسیار مفیدتون من یک مسئول بیمه هستم و به نظر من قوانین بیمه در حسابداری یک مسئله حیاتی است که باید به آن توجه ویژه‌ای داشته باشیم. رعایت اصول و قوانین مربوط به حسابداری بیمه، اطمینان حاصل می‌کند که گزارش‌های مالی دقیق و قابل اعتمادی تهیه شود و همچنین تمامی منابع و دارایی‌های شرکت به خوبی محافظت شوند. با شناخت استانداردهای حسابداری بیمه و رعایت اصول آنها، شرکت‌های بیمه می‌توانند در مدیریت ریسک‌های مرتبط با بیمه و در ارائه خدمات بهتر به مشتریان خود پیشرفت کنند. به طور کلی، رعایت قوانین بیمه در حسابداری برای حفظ شفافیت، قابلیت اطمینان و اعتماد در صنعت بیمه بسیار اهمیت دارد.