چالاک حساب را به منابع منتخب در گوگل اضافه کنمهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۴ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. این مهلت هم برای ارسال اظهارنامه است و هم برای پرداخت مالیات. اگر هنوز اقدام نکرده‌اید، کمتر از سه هفته فرصت دارید و دیرکرد جریمه‌ای دارد که قابل بخشودگی نیست.
در این مقاله می‌خوانید دقیقا چه چیزی تمدید شده، دیرکرد چه هزینه‌ای دارد، پیش از ثبت چه چیزهایی را آماده کنید و مراحل کلی ارسال چیست.
دقیقا چه چیزی تا ۳۰ آبان تمدید شده است؟#
سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرده مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم و پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. این خبر در ۱۶ شهریور ۱۴۰۵ منتشر شد.
مهلت قانونی این اظهارنامه برای اشخاص حقیقی پایان خرداد هر سال است. امسال یک بار تا پایان شهریور تمدید شد و این دومین تمدید است. تصویر زیر مسیر این مهلت‌ها را نشان می‌دهد.
اگر شمول فرم تبصره ماده ۱۰۰ برایتان روشن نیست، مقاله تبصره ماده ۱۰۰ مالیات را بخوانید. برای آشنایی با خود فرم هم اظهارنامه مالیاتی چیست کمک می‌کند.
اگر تا ۳۰ آبان اظهارنامه ندهید چه می‌شود؟#
طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر صاحب شغل اظهارنامه را در موعد مقرر تسلیم نکند، مشمول جریمه‌ای معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق می‌شود. متن ماده این جریمه را غیرقابل بخشودگی می‌داند.
پرداخت دیرهنگام مالیات هم هزینه دارد. ماده ۱۹۰ می‌گوید مالیاتی که تا چهار ماه پس از سررسید پرداخت شود، مشمول جریمه ۱۰ درصد مالیات پرداخت‌نشده است. همین ماده برای پرداخت تا سررسید، چهار درصد تخفیف خوش‌حسابی در نظر گرفته است. مبلغ دقیق مالیات شما به درآمد و هزینه‌های مورد قبول بستگی دارد، پس این درصدها را روی عدد خودتان حساب کنید.
| وضعیت | پیامد طبق متن قانون |
|---|---|
| تسلیم نکردن اظهارنامه در موعد | جریمه ۳۰ درصد مالیات متعلق، بدون امکان بخشودگی |
| پرداخت مالیات تا سررسید | تخفیف ۴ درصدی خوش‌حسابی |
| پرداخت تا چهار ماه پس از سررسید | جریمه ۱۰ درصد مالیات پرداخت‌نشده |
تصویر زیر همین سه حالت را خلاصه کرده است.
در یک مثال فرضی، اگر مالیات متعلق شما ۵۰ میلیون تومان باشد، جریمه ۳۰ درصدی یعنی ۱۵ میلیون تومان. این عدد فقط برای فهم روش محاسبه است و مالیات شما چیز دیگری خواهد بود.
پیش از ثبت اظهارنامه چه چیزهایی را آماده کنیم؟#
اظهارنامه بر پایه درآمد و هزینه‌های سال ۱۴۰۴ تنظیم می‌شود. اگر این اطلاعات پراکنده است، چند روز اول را صرف مرتب کردن آن‌ها کنید.
- فهرست فروش و درآمد کل سال ۱۴۰۴ از دفتر، فاکتورها یا نرم‌افزار حسابداری فروشگاهی
- هزینه‌های مستند و مرتبط با شغل مثل اجاره، حقوق و قبض‌ها
- اظهارنامه‌های ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ و گزارش معاملات فصلی برای تطبیق
- اطلاعات ورود به سامانه مالیاتی خودتان
نکته تطبیق اهمیت دارد. درآمدی که در اظهارنامه می‌نویسید باید با درآمد ثبت‌شده در اظهارنامه‌های ارزش افزوده و گزارش فصلی هم‌خوان باشد. برای شناخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر ارزش افزوده چیست را ببینید.
مراحل کلی ارسال اظهارنامه مشاغل#
ظاهر سامانه ممکن است با گذر زمان تغییر کند، اما مسیر کلی همین است.
- گام ۱. وارد سامانه رسمی سازمان امور مالیاتی (tax.gov.ir) و بخش اظهارنامه شوید.
- گام ۲. نوع اظهارنامه را درست انتخاب کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل یا فرم تبصره ماده ۱۰۰.
- گام ۳. اطلاعات درآمد و هزینه را وارد کنید.
- گام ۴. پیش‌نویس را بررسی کنید و بعد تایید نهایی را بزنید.
- گام ۵. کد رهگیری را نگه دارید و قبض مالیاتی را در موعد پرداخت کنید.
یادتان باشد پرداخت مالیات هم در همین مهلت است. فقط ارسال اظهارنامه کافی نیست. رمز و اطلاعات ورودتان را به هیچ‌کس ندهید.
سؤال‌های رایج#
آیا مهلت دوباره تمدید می‌شود؟ تا زمان نگارش این مقاله خبر تمدید سومی منتشر نشده. روی آن حساب نکنید و آخرین اعلام سازمان امور مالیاتی را دنبال کنید.
اگر فعالیتی نداشتم باز هم باید اظهارنامه بدهم؟ راهنماهای عمومی می‌گویند حتی بدون فعالیت مالی هم باید اظهارنامه ارائه شود. برای وضعیت خودتان با حسابدار رسمی یا مشاور مالیاتی صحبت کنید.
آیا پرداخت مالیات هم تمدید شده؟ بله. طبق اعلام سازمان، پرداخت مالیات عملکرد ۱۴۰۴ هم تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.
جمع‌بندی#
مهلت اظهارنامه مشاغل تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده و دیرکرد جریمه ۳۰ درصدی غیرقابل بخشودگی دارد. بهتر است از همین امروز اطلاعات درآمد و هزینه را جمع کنید، با ارزش افزوده تطبیق دهید و اظهارنامه را چند روز زودتر ارسال کنید تا اگر مشکلی پیش آمد، فرصت رفع آن را داشته باشید.
اگر مطمئن نیستید کدام فرم برای شما درست است، پیش از ارسال با حسابدار رسمی یا مشاور مالیاتی مشورت کنید. ثبت منظم فاکتور و هزینه‌ها در طول سال هم کار اظهارنامه سال بعد را خیلی سبک‌تر می‌کند. برای شروع می‌توانید مقاله مشاغل مالیاتی و گروه‌بندی آن‌ها را هم مرور کنید.
