چالاک حساب را به منابع منتخب در گوگل اضافه کنگروه بندی مشاغل مالیاتی مشخص می‌کند صاحب شغل چه اسناد، دفاتر و اطلاعاتی را برای تکالیف مالیاتی آماده کند. در آیین نامه اجرایی ماده ۹۵، نام گروه‌ها اول، دوم و سوم است. تشخیص گروه فقط از روی عنوان شغل، کوچک‌بودن مغازه یا تعداد فاکتورها انجام نمی‌شود؛ نوع فعالیت و معیار حجم فعالیت باید کنار هم بررسی شوند.
اگر برای سال ۱۴۰۵ دنبال گروه خودتان هستید، ابتدا سال عملکرد و مقررات قابل اعمال همان سال را مشخص کنید. عدد نصاب یک سال گذشته یا جدول بدون شماره و تاریخ ابلاغ را مبنای قطعی تصمیم نگذارید. این راهنما روش بررسی را توضیح می‌دهد و جدول نصاب قطعی سال ۱۴۰۵ ارائه نمی‌کند.
گروه اول، دوم و سوم چه تفاوتی دارند؟#
| گروه | مبنای بررسی | تمرکز تکالیف |
|---|---|---|
| اول | قرارگرفتن در فعالیت‌های مشخص‌شده یا احراز معیار حجم مقرر | دفاتر و اسناد حسابداری و اطلاعات صورت‌های مالی طبق مقررات |
| دوم | قرارگرفتن در محدوده مقرر و نبودن در گروه اول | اسناد معاملات و صورت درآمد و هزینه |
| سوم | صاحبان مشاغل خارج از دو گروه قبل | اسناد معاملات و خلاصه درآمد و هزینه |
این جدول جای نصاب و جزئیات آیین نامه را نمی‌گیرد. گروه پایین‌تر به معنی معافیت مالیاتی، بی‌نیازی از سند یا تضمین رسیدگی ساده‌تر نیست.
گروه مالیاتی خود را چطور بررسی کنیم؟#
- نوع شخص را روشن کنید. گروه بندی صاحبان مشاغل را با تکالیف شرکت و سایر اشخاص حقوقی یکی نگیرید. اگر این تفاوت برایتان مبهم است، راهنمای شخص حقیقی و حقوقی را بخوانید.
- نوع فعالیت را بررسی کنید. بعضی فعالیت‌ها بر اساس ماهیت خود در گروه اول قرار می‌گیرند؛ کم‌بودن فروش به‌تنهایی آن‌ها را به گروه سوم منتقل نمی‌کند.
- مدارک مبنای حجم را پیدا کنید. اظهارنامه و برگ قطعی مربوط، تاریخ ابلاغ و دوره مبنا را کنار هم بگذارید؛ فروش امسال را خودکار جای معیار مقرر در آیین نامه ننشانید.
- وضعیت خاص را کنترل کنید. صرفاً خدماتی‌بودن، مشارکتی‌بودن یا شروع فعالیت می‌تواند قواعد جداگانه داشته باشد؛ از یک جدول عمومی برای همه استفاده نکنید.
- نتیجه را با مقررات قابل اعمال تطبیق دهید. شماره، تاریخ و زمان اجرای متن مبنا را در پرونده نگه دارید تا دلیل انتخاب گروه قابل پیگیری باشد.
آیا گروه اول مالیات بیشتری می‌پردازد؟#
گروه بندی، جدول نرخ مالیات نیست. مبلغ مالیات به درآمد مشمول، معافیت و سایر احکام قابل اعمال بستگی دارد. بنابراین «گروه سوم» معادل مالیات صفر و «گروه اول» معادل یک درصد ثابت از فروش نیست. تکالیف اشخاص حقوقی نیز باید جدا بررسی شود.
نمونه یک اشتباه رایج#
فرض کنید دو نفر هر دو عنوان «فروشگاه» دارند. صرف یکسان‌بودن عنوان، گروه آن‌ها را تعیین نمی‌کند؛ وضعیت حقوقی، نوع فعالیت و مدارک حجم مقرر ممکن است متفاوت باشد. به همین دلیل، جدول‌هایی که همه سوپرمارکت‌ها یا همه کسب‌وکارهای خانگی را بدون بررسی در یک گروه می‌گذارند، مبنای کافی نیستند.
چه مدارکی برای بررسی آماده کنیم؟#
- مشخصات پرونده و مجوز فعالیت.
- اظهارنامه‌های مربوط و اطلاعات فروش و خدمات.
- برگ قطعی قابل استناد و تاریخ ابلاغ آن.
- تاریخ شروع فعالیت و وضعیت مشارکت، در صورت وجود.
- متن مقررات و اصلاحیه قابل اعمال به سال مورد بررسی.
بعد از تشخیص گروه، مدارک لازم و مراحل اظهارنامه مالیاتی را متناسب با وضعیت خود آماده کنید. شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ هم موضوع جداگانه‌ای است و نباید تنها از روی نام گروه درباره آن نتیجه گرفت.
پرسش‌های متداول#
گروه الف، ب و ج همان گروه اول، دوم و سوم است؟#
برای تعیین تکلیف جاری، از نام‌گذاری و معیار متن قابل اعمال استفاده کنید. تبدیل خودکار حروف جدول‌های قدیمی به گروه‌های فعلی، بدون بررسی مقررات، روش قابل اتکایی نیست.
آیا تعداد تراکنش بانکی گروه را مشخص می‌کند؟#
تعداد تراکنش به‌تنهایی معیار کافی نیست. باید معیارهای نوع و حجم مقرر و مدارک مبنای آن بررسی شوند.
آیا با انتخاب فرم اظهارنامه، گروه عوض می‌شود؟#
فرم را باید متناسب با تکلیف انتخاب کنید؛ صرف نام فرم، جای بررسی معیار گروه را نمی‌گیرد. در صورت اختلاف یا اشتباه، وضعیت پرونده و مقررات مربوط را پیش از اقدام کنترل کنید.
