کارت بازرگانی سندی است که به موجب آن، دارنده اش مجاز به انجام فعالیت های تجاری در داخل و خارج از کشور است. کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی و حقوقی صادر می‌شود. مالیات کارت بازرگانی یکی از انواع مالیات های ایران است که بر اساس قانون مالیات های مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶ و اصلاحیه های بعدی آن، بر درآمد حاصل از فعالیت های تجاری اشخاص حقیقی و حقوقی که از طریق کارت بازرگانی صورت می‌گیرد، اخذ می‌شود. در این مقاله درباره نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی و نحوه محاسبه این مالیات و نکات مهم درباره لزوم پرداخت آن صحبت می‌کنیم.
مالیات کارت بازرگانی چیست و چرا دریافت می‌شود؟
در واقع، کارت بازرگانی یک ابزار تجاری است که به دارنده آن، اجازه انجام فعالیت های تجاری را می‌دهد. این فعالیت ها میتواند شامل واردات، صادرات، خرید و فروش کالا و خدمات و سایر فعالیت های تجاری باشد. به همین دلیل، دولت برای اینکه از این فعالیت ها مالیات دریافت کند، مالیات کارت بازرگانی را وضع کرده است. این مالیات، به صورت سالانه از اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای کارت بازرگانی هستند، اخذ می‌شود.
دانلود بهترین نرم افزار حسابداری
میزان مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. برای اشخاص حقیقی، مالیات کارت بازرگانی بر اساس درآمد مشمول مالیات آن ها محاسبه می‌شود. برای اشخاص حقوقی نیز، مالیات کارت بازرگانی بر اساس سود خالص آن ها محاسبه می‌شود.
مشمولان مالیات کارت بازرگانی
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای کارت بازرگانی هستند، مشمول پرداخت مالیات کارت بازرگانی‌اند. البته، در صورتی که اشخاص حقیقی یا حقوقی با کارت بازرگانی، فعالیت تجاری انجام ندهند، مشمول پرداخت مالیات کارت بازرگانی نخواهند بود.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی
همانطور که گفته شد، میزان مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. در نتیجه نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی و حقوقی نیز متفاوت است. به این ترتیب که:
دانلود بهترین نرم افزار حسابداری
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، به صورت زیر محاسبه می‌شود:
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات
در این فرمول، درآمد مشمول مالیات، درآمد حاصل از فعالیت های تجاری اشخاص حقیقی است که بر اساس قانون مالیات های مستقیم، محاسبه می‌شود. نرخ مالیات نیز بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، برای درآمد های زیر به شرح زیر است:
- درآمد تا سقف ۳۰ میلیون ریال: ۱۵درصد
- مازاد ۳۰ میلیون ریال تا سقف ۱۰۰ میلیون ریال: ۲۰ درصد
- مازاد ۱۰۰ میلیون ریال تا سقف ۲۵۰ میلیون ریال: ۲۵ درصد
- مازاد ۲۵۰ میلیون ریال: ۳۵ درصد
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، به صورت زیر محاسبه می‌شود:
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی = سود خالص × نرخ مالیات
در این فرمول، سود خالص، سود حاصل از فعالیت های تجاری اشخاص حقوقی است که بر اساس قانون مالیات های مستقیم، محاسبه می‌شود. نرخ مالیات نیز بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، ۲۵ درصد است.
دانلود بهترین نرم افزار حسابداری
مالیات علی‌الحساب کارت بازرگانی
علاوه بر مالیات کارت بازرگانی، دارندگان کارت بازرگانی که اقدام به واردات کالا می‌کنند، باید مالیات علی‌الحساب کارت بازرگانی را نیز پرداخت کنند. مالیات علی‌الحساب کارت بازرگانی معادل 4 درصد مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی کالا است.
نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی
اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای کارت بازرگانی هستند، می‌توانند از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور، نسبت به استعلام مالیات کارت بازرگانی خود اقدام کنند. البته پیش از این کار باید در این سامانه ثبت نام کرده و کد اقتصادی دریافت کرده باشند. برای استعلام پس از تکمیل ثبت نام مراحل زیر را طی کنید:
- ابتدا باید وارد سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور شوید.
- سپس، با وارد کردن کد ملی یا شناسه ملی و کد کاربری و رمز عبور خود، وارد حساب کاربری‌تان شوید.
- در صفحه اصلی سامانه، گزینه “مالیات‌های مستقیم” را انتخاب کنید.
- سپس، گزینه “مالیات کارت بازرگانی” را انتخاب کنید. در صفحه باز شده، اطلاعات مورد نیاز را وارد کنید و بر روی دکمه “جستجو” کلیک کنید.
در صورت وجود مالیات کارت بازرگانی برای شما، اطلاعات آن در صفحه نمایش داده خواهد شد. در نتیجه اطلاعات مورد نیاز برای استعلام مالیات کارت بازرگانی عبارتند از:
- شماره کارت بازرگانی
- شماره ملی یا شناسه ملی
- سال مالی
در صورتی که شما کد کاربری و رمز عبور سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور را ندارید، می‌توانید از طریق شعب سازمان امور مالیاتی کشور، نسبت به دریافت کد کاربری و رمز عبور اقدام کنید.
علاوه بر روش فوق، می‌توانید از طریق سامانه تلفنی ۱۵۲۲ سازمان امور مالیاتی کشور نیز نسبت به استعلام مالیات کارت بازرگانی خود اقدام کنید. برای این کار، باید کد ملی یا شناسه ملی خود را به سامانه تلفنی اعلام کنید. در صورت وجود مالیات کارت بازرگانی برای شما، اطلاعات آن به شما اعلام خواهد شد.
دانلود بهترین نرم افزار حسابداری
علاوه بر روش فوق، می‌توانید از طریق کد اقتصادی نیز نسبت به استعلام مالیات کارت بازرگانی خود اقدام کنید. برای این کار، باید مراحل زیر را طی کنید:
- ابتدا به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
- سپس، بر روی گزینه “خدمات الکترونیکی” کلیک کنید.
- در صفحه باز شده، گزینه “مالیات‌های مستقیم” را انتخاب کنید.
- سپس، گزینه “مالیات کارت بازرگانی” را انتخاب کنید.
- در صفحه باز شده، کد اقتصادی خود را وارد کنید و بر روی دکمه “جستجو” کلیک کنید.
- در صورت وجود مالیات کارت بازرگانی برای شما، اطلاعات آن در صفحه نمایش داده خواهد شد.
در صورتی که مالیات کارت بازرگانی خود را پرداخت نکرده باشید، مشمول جریمه خواهید شد. میزان جریمه مالیات کارت بازرگانی، معادل ۲۰ درصد مالیات متعلقه است.
گواهی مالیاتی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم
بر اساس ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، صدور یا تمدید یا تجدید کارت بازرگانی و پروانه کسب یا کار اشخاص حقیقی یا حقوقی،مربوط به ارائه گواهی از اداره امور مالیاتی ذیربط مبنی بر پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی قطعی شده است.
این گواهی، توسط اداره امور مالیاتی ذیربط پس از استعلام از اتاق بازرگانی، صادر می‌شود. برای این کار، اتاق بازرگانی باید اطلاعات مربوط به متقاضی صدور گواهی را به اداره امور مالیاتی ذیربط ارسال کند.
پس از دریافت اطلاعات مورد نیاز از اتاق بازرگانی، اداره امور مالیاتی ذیربط، نسبت به بررسی وضعیت مالیاتی متقاضی اقدام می‌کند. در صورتی که متقاضی دارای بدهی مالیاتی قطعی شده باشد، اداره امور مالیاتی ذیربط، گواهی مالیاتی را با قید بدهی مالیاتی صادر می‌کند.
در صورتی که متقاضی فاقد بدهی مالیاتی قطعی شده باشد، اداره امور مالیاتی ذیربط، گواهی مالیاتی را بدون قید بدهی مالیاتی صادر می‌کند.
گواهی مالیاتی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، به صورت الکترونیکی صادر می‌شود و مدت اعتبار آن، سه ماه از تاریخ صدور است.
در صورتی که متقاضی، گواهی مالیاتی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم را دریافت نکرده باشد، اتاق بازرگانی، مجاز به صدور کارت بازرگانی یا پروانه کسب یا کار برای وی نخواهد بود.
مهلت پرداخت مالیات کارت بازرگانی
مهلت پرداخت مالیات کارت بازرگانی، آخر تیرماه سال بعد از سال مالی است. برای مثال، مالیات کارت بازرگانی سال ۱۴۰۳، باید تا آخر تیرماه سال ۱۴۰۴ پرداخت شود.
مطالب مرتبط: کد اقتصادی چیست و چه کاربردی دارد؟ مراحل ثبت نام و دریافت کد اقتصادی
تخفیف مالیات کارت بازرگانی
اشخاص حقیقی و حقوقی که در سال‌های قبل، درآمد مشمول مالیات کمتری نسبت به سال جاری داشته باشند، می‌توانند از تخفیف مالیات کارت بازرگانی استفاده کنند. برای این کار، باید نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی سال قبل خود به سازمان امور مالیاتی کشور اقدام کنند. در صورت تایید اظهارنامه مالیاتی، مالیات کارت بازرگانی سال جاری آنها، به میزان درآمد مشمول مالیات سال قبل کاهش می‌یابد.
دانلود بهترین نرم افزار حسابداری
نتیجه گیری:
با توجه به مقاله، می توان نتیجه گرفت که مالیات کارت بازرگانی یک موضوع مهم و حیاتی برای کسب و کارها است. استعلام مالیات کارت بازرگانی و رعایت قوانین مالیاتی می تواند به کسب و کارها کمک کند تا از مشکلات قانونی و مالی جلوگیری کند. همچنین، اگاهی از نکات کلیدی مالیات کارت بازرگانی میتواند به کسب و کارها در اتخاذ تصمیمات مالی مناسب کمک کند.